Za nim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami powinnyśmy poznać podstawową wiedzę dotyczącą planowania i zapisywania naszych planów.

W tej części omówimy aktywa obrotowe i metodę ich grupowania.
Przypomnę, że w poprzednich artykułach zajęliśmy się podstawowymi definicjami dotyczących planowania i zapisywania naszych planów finansowych. Ogólnie omówiliśmy bilans, rachunek wyników i przepływy pieniężne ( Cash flow). Mając przykładowy bilans zastanawialiśmy się nad teoretycznym schematem jednostronnego zapisu, jego przydatnością lub nie w zapisywaniu naszego budżetu. Następnie w celu uporządkowania wiedzy o naszym majątku i źródłach jego pochodzenia, omówiliśmy metody jego grupowania i stosowane kryteria porządkujące. Omówiliśmy również aktywa trwałe i znaczenie jakie w praktyce ma ich wydzielenie w odrębną grupę.

AKTYWA OBROTOWE – składniki nietrwale związane z gospodarstwem, które z założenia mają być w posiadaniu gospodarstwa przez okres krótszy niż 1 rok. Charakteryzują się dużym stopniem zbywalności. Cechą charakterystyczną majątku zaliczanego do aktywów obrotowych jest to, iż jego składniki są w ciągłym ruchu (w ciągłym obrocie).
Pamiętać należy, że podstawowym kryterium uznania dowolnego składnika naszego majątku do aktywów (czytaj aktywów trwałych i obrotowych), niezależnie od tego, czy nabyliśmy go, czy otrzymaliśmy nieodpłatnie (spadek, prezent) jest możliwość określenia jego wartości, czyli jego wycena. Oczywiście zakładam, że jesteśmy prawnym właścicielem tego składnika. Każde kryterium klasyfikacyjne ma charakter umowny, w związku z tym ostatecznie zaliczenie składnika naszego majątku do określonej grupy, czy podgrupy będzie wynikało z określonych i przyjętych przez nas jakiś zasad kwalifikacji, które będą przez nas stosowane w taki sposób byśmy mogli w sposób jak najbardziej precyzyjny, wierny i rzetelny przedstawić obraz naszej sytuacji majątkowej, finansowej. Przecież na podstawie przygotowanego obrazu naszej sytuacji majątkowej, finansowej będziemy przygotowywali nasze plany finansowe. A więc nie jest to sztuka dla sztuki, tylko podstawowy materiał jako baza do zaplanowania naszych celów i ich realizacji w określonym przez nas terminie.

Ogólnie, w gospodarstwie domowym, w aktywach (majątek) obrotowych można wydzielić dwie podstawowe podgrupy:

• należności krótkoterminowe
• inwestycje krótkoterminowe

Aktywa obrotowe i kategorie aktywów obrotowych, podział według rachunkowości

Należności krótkoterminowe

NALEŻNOŚĆ – uprawnienie osoby fizycznej lub prawnej do otrzymania w określonym terminie określonego świadczenia rzeczowego lub pieniężnego od innej osoby fizycznej lub prawnej. W planowaniu finansów osobistych należności są kategorią wyłącznie pieniężną i oznaczają wszelkie przewidywane i prawdopodobne wpływy środków pieniężnych. Czasami warto podzielić je według różnych kryteriów. Kryteriami najczęściej stosowanymi w planowaniu finansów osobistych jest podziałał na:  – należności krajowe i zagraniczne, oraz ze względu na tytuł ich powstania – np.należności z tytułu zaległych wynagrodzeń, zwrotu podatku, wyrównanie emerytury itp. Można powiedzieć, że nasze środki pieniężne z różnych tytułów przejściowo są w dyspozycji kogoś innego.
Do należności krótkoterminowych zalicza się wszystkie należności wymagalne w okresie krótszym niż 12 miesięcy od ich powstania.

Inwestycje krótkoterminowe

INWESTYCJE – zaangażowanie określonej kwoty pieniędzy,  na pewien okres w celu osiągnięcia w przyszłości korzyści finansowych, czyli po to by w przyszłości otrzymać zwrot zaangażowanej kwoty pieniędzy powiększony o kompensujący inwestorowi czas, w którym były one zaangażowane, o inflację i ryzyko związane z inwestycją. Inaczej, według Wikipedii “Inwestycja to wyrzeczenie się obecnych, pewnych korzyści na rzecz niepewnych korzyści w przyszłości”.
Czyli z inwestycją będziemy mieli do czynienia, gdy nabędziemy składniki majątku finansowego – aktywa finansowe w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków.
Składniki majątku finansowego – aktywa finansowe są to środki pieniężne w portfelu (gotówka) oraz na rachunkach bankowych, a także weksle i czeki. Krótkoterminowe papiery wartościowe, akcje i papiery dłużne o okresie zapadalności nie dłuższej niż 12 miesięcy, czyli przeznaczone do obrotu (odsprzedaży) w okresie krótszym niż rok.

I to wszystko w tej części. W następnej części omówimy pasywa, czyli źródła pochodzenia naszego majątku i metodę ich grupowania.
Na zakończenie dalsza część naszej wspólnej zabawy. Ale najpierw rozwiązanie z poprzedniego odcinka.

Pamiętając o grupowaniu informacji według poszczególnych cech wspólnych uporządkuj podane poniżej składniki aktywów trwałych według ich rodzajów.

Dom wartość wg operatu 148 000 zł

Ziemia rolna 5 ha wartość na rynku lokalnym 1000 zł/ha – 5 000 zł

Spółdzielcze prawo do lokalu 250 000 zł

Aegon – lokata 50 000 zł

Udzielona pożyczka na 5 lat 50 000 zł

Udziały w swojej firmie 25 000 zł

Meble 8 500 zł

AGD i inne urządzenia 16 500 zł

Samochód w leasingu finansowym 35 000 zł

Wartość zakupionej licencji 8 500 zł

Kolekcja znaczków 18 500 zł

Budowa domu letniskowego – zaangażowanie 45 000 zł

Rozwiązanie:

I następne zadanie.

Pamiętając o grupowaniu informacji według poszczególnych cech wspólnych uporządkuj podane poniżej składniki aktywów obrotowych według ich kategorii.

ROR 1 500 zł
Lokata bankowa 6 m-cy 10 000 zł
Rozliczenie roczne w podatku dochodowym nadwyżka 1 500 zł
Gotówka 1 000 zł
Artykuły biurowe po likwidacji sklepu 12 500 zł
Zakupy dla sąsiadki nie rozliczone 250 zł
Opóźnienie w wypłacie za umowę zlecenie 2 000 zł

Życzę miłej zabawy i zapraszam na następną część, już wkrótce.

POSTY POWIĄZANE:
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami ….
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie – BILANS
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie – Aktywa Trwałe

Za nim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami powinnyśmy poznać podstawową wiedzę dotyczącą planowania i zapisywania naszych planów.

Przykładowe ujęcie graficzne rzeczowego majątku trwałego

Przypomnę, że w poprzednich trzech artykułach ustaliliśmy podstawowe definicje pojęć dotyczących planowania i zapisywania naszych planów finansowych. Ogólnie omówiliśmy bilans, rachunek wyników i przepływy pieniężne ( Cash flow). Mając przykładowy bilans zastanawialiśmy się nad teoretycznym schematem jednostronnego zapisu. Przydatnością takiego zapisu lub nie w zapisywaniu naszego budżetu. Następnie omówiliśmy metody grupowania i kryteria porządkujące nasz majątek i źródła jego pochodzenia.
Tym razem zajmiemy się aktywami trwałymi. Zastanowimy się jakie znaczenie w praktyce, ma wydzielenie z naszego majątku tej części i zgrupowanie jej w jednej grupie. Określimy wspólne cechy tej grupy naszego majątku. A także rozważymy potrzebę jego dalszego uszczegółowienia – podziału na podgrupy.

AKTYWA TRWAŁE – składniki majątku, które z założenia zostały zakupione [lub są w posiadaniu] z zamiarem wykorzystywania i, lub osiągania korzyści ekonomicznych w okresie dłuższym niż 1 rok. Składniki te charakteryzują się pewną trwałością, czyli zużywają się w dłuższym okresie (dłuższym niż 1 rok). Możemy w uproszczeniu przyjąć, że spadek ich wartości w wyniku starzenia się oraz systematycznego zużycia rozkłada się na cały okres użytkowania. Duży wpływ na wzrost, spadek wartości aktywów trwałych ma postęp technologiczny. Następnym czynnikiem, który ma duży wpływ na wzrost, spadek wartości aktywów (majątek) trwałych jest inflacja.
Inflacja – w uproszczeniu – wzrost (niekoniecznie równomierny) cen towarów i usług konsumpcyjnych powodujący niekontrolowane zmiany proporcji podziału dochodu narodowego. Istnieje nie jedna, lecz kilka rodzajów inflacji. Inflacja może mieć duży wpływ na wartość naszych aktywów np. galopujące ceny nieruchomości. Może dojść do sytuacji, gdzie z jednej strony mamy spadek wartości poprzez konsumpcję, zużycie i wiek, a drugiej strony wzrost wartości z powodu niedostatku, czy niedostępności danego aktywu.
Ważne jest aby określając wartość naszego majątku przyjąć zasadę tzw. ostrożnej wyceny, czyli przyjąć taką wartość poszczególnych składników naszego majątku, która uwzględni ich zużycie i będzie na poziomie nie większym niż możliwa do uzyskania na dzień wyceny cena ich sprzedaży. Dobrze gdy mamy świadomość, że w sytuacji przymusowej faktyczna cena sprzedaży często jest zdecydowanie niższa niż średnia cena rynkowa.
Warto pamiętać o korygowaniu naszych planów finansowych poprzez aktualizację wartości naszego majątku trwałego nie rzadziej niż raz na rok.

Ogólnie, w gospodarstwie domowym, aktywa (majątek) trwałe możemy podzielić na cztery podstawowe podgrupy:

• wartości niematerialne i prawne,
• rzeczowe aktywa trwałe,
• należności długoterminowe,
• inwestycje długoterminowe.

Podział majątku trwałego według kategorii

Wartości niematerialne i prawne
wszelkie prawa w posiadaniu gospodarstwa domowego i nadające się do wykorzystania gospodarczego. Przykładami takich praw są: licencje, patenty, prawa autorskie. Również tu wykażemy wartość zakupionego przez gospodarstwo specjalistycznego oprogramowania komputerowego.

Wartości niematerialne prawne z reguły szybko tracą na wartości (niektóre jednak potrafią utrzymywać wartość przez wiele lat np. spółdzielcze prawo do lokalu), ze względu na ich szybkie starzenie się. Programy komputerowe często są przestarzałe już po kilku latach.

Rzeczowe aktywa trwałe

Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczymy głównie budynki, grunty, prawa wieczystego użytkowania, maszyny i urządzenia wykorzystywane w gospodarstwie, środki transportu, kolekcje. Do rzeczowych aktywów trwałych zalicza się też środki trwałe w budowie oraz wpłacone zaliczki na nabycie środków trwałych.

Należności długoterminowe

Należności o terminie spłaty powyżej roku licząc od dnia wyceny – sporządzenia planu finansów osobistych. Są to z reguły należności wynikające z rozrachunków z tytułu sprzedanych składników majątku w postaci papierów wartościowych.

Inwestycje długoterminowe

Aktywa, które gospodarstwo nabyło w celu osiągnięcia korzyści. Korzyści te wynikać mogą z uzyskania w przyszłości odsetek, dywidend, innych przychodów, lub po prostu z przyrostu wartości danej inwestycji. Zalicza się tu aktywa rzeczowe takie jak nieruchomości, które nabyto w celu wynajmu innym odpłatnie. Mogą to być również różnego rodzaju inwestycje finansowe takie jak: akcje, jednostki uczestnictwa w funduszach, lokaty bankowe, udzielone pożyczki. Kryterium zaliczenia ich do długoterminowych jest czas przez jaki gospodarstwo domowe planuje utrzymywać daną inwestycję – jeżeli powyżej roku to będą to inwestycje długoterminowe.

To by było na dzisiaj wszystko. W następnej części omówimy aktywa obrotowe i metodę ich grupowania.
Na zakończenie dalsza część naszej wspólnej zabawy. Ale najpierw rozwiązanie z poprzedniego posta.

Pamiętając o grupowaniu informacji według poszczególnych cech wspólnych uporządkuj podane poniżej składniki aktywów trwałych według ich rodzajów.

Aktywa trwałe i kategorie aktywów trwałych

Dom wartość wg operatu 148 000 zł

Ziemia rolna 5 ha wartość na rynku lokalnym 1000 zł/ha – 5 000 zł

Spółdzielcze prawo do lokalu 250 000 zł

Aegon – lokata 50 000 zł

Udzielona pożyczka na 5 lat 50 000 zł

Udziały w swojej firmie 25 000 zł

Meble 8 500 zł

AGD i inne urządzenia 16 500 zł

Samochód w leasingu finansowym 35 000 zł

Wartość zakupionej licencji 8 500 zł

Kolekcja znaczków 18 500 zł

Budowa domu letniskowego – zaangażowanie 45 000 zł

Może warto na zakończenie tej części podkreślić, że bardzo ważnym warunkiem prawidłowego sporządzenia planu finansów osobistych jest rzetelność jego sporządzenia. Nasz plan powinien w czytelny sposób odzwierciedlać nasz stan majątkowy i ten faktyczny i ten zaplanowany, wskazywać na prawdopodobne przyszłe, ważne wydarzenia. Dlatego winien odznaczać się:

1. wiarygodnością (rzetelnością), gdyż na jego podstawie będziemy podejmować nasze decyzje finansowe
2. kompletnością,
3. porównywalnością,
5. sprawdzalnością,
6. ciągłością.

POSTY POWIĄZANE:
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami ….
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie – BILANS

Za nim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami powinnyśmy poznać podstawową wiedzę dotyczącą planowania i zapisywania naszych planów.

Przypomnę, że w poprzednich artykułach ustaliliśmy podstawowe definicje pojęć dotyczących planowania i zapisywania naszych planów finansowych. Ogólnie omówiliśmy bilans, rachunek wyników i przepływy pieniężne ( Cash flow). Mając przykładowy bilans zastanawialiśmy się nad teoretycznym schematem jednostronnego zapisu, jego przydatnością lub nie w zapisywaniu naszego budżetu.

Tym razem zatrzymamy się nad bilansem, aby spróbować w jakiś systematyczny sposób uporządkować nasz majątek (aktywa) i źródła jego pochodzenia. Czyli przyjąć jakąś metodę grupowania.

Metoda grupowania – opiera się na dokonywaniu selekcji i kwalifikacji na podstawie cech wspólnych powtarzających się elementów tych zbiorowości.

Kryteria porządkujące układ bilansu:

Aktywa – posiadany przez nas majątek o wiarygodnie określonej wartości [wyceniony]. Majątek nabyty [powstały] w wyniku takich zdarzeń w przeszłości, które spowodowały wpływ do naszego budżetu domowego środków finansowych [korzyści ekonomicznych].

Zasoby majątkowe (majątek) mogą występować w różnej postaci. Biorąc pod uwagę ich rolę w gospodarstwie oraz możliwość ich ewentualnego spieniężenia (stopień płynności), aktywa naszego budżetu dzielimy na:

UJĘCIE RZECZOWE – według kryterium płynności

UJĘCIE CZASOWE – według kryterium czasu

Aktywa trwałe – aktywa najwolniej zamienialne na gotówkę.

Aktywa obrotowe – aktywa charakteryzujące się dużym stopniem zbywalności.

Aktywa długoterminowe – aktywa z przeznaczeniem użytkowania w okresie dłuższym niż rok .

Aktywa krótkoterminowe – aktywa z przeznaczeniem do użytkowania krótszym niż rok.

Na tym zakończę. W następnej części omówimy aktywa trwałe i metodę ich grupowania.

Na zakończenie dalsza część naszej wspólnej zabawy. Ale najpierw rozwiązanie z poprzedniego odcinka.

Wiedząc, według jakich kryterium ujmujemy aktywa, wskaż składniki aktywów i uporządkuj je od najwolniej zamienialnych na gotówkę do najszybciej.

Mieszkanie wartość wg operatu 148 000 zł

Ziemia rolna 5 ha wartość na rynku lokalnym 1000 zł/ha – 5 000 zł

Darowizna 50 000 zł

Aegon – lokata 50 000 zł

Pożyczka 5 000 zł

Własne środki wypracowane 134 000 zł

ROR 1 500 zł

Lokata bankowa 6 m-cy 10 000 zł

Rozliczenie roczne w podatku dochodowym nadwyżka 1 500 zł

Meble 8 500 zł

Samochód w leasingu finansowym 35 000 zł

w tym do zapłaty leasingodawcy pozostało 20 500 zł

Gotówka – 1 000 zł

Wartość zakupionej licencji 3 500 zł

Miłej zabawy.

POSTY POWIĄZANE:

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami ….

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie

Za nim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami dobrze jest poznać podstawową wiedzę dotyczącą planowania i zapisywania naszych planów.
Przypomnę, że w poprzednim artykule ustaliliśmy podstawowe definicje pojęć dotyczących planowania i zapisywania naszych planów finansowych.

Odpowiedzieliśmy na pytanie “Co to jest budżetowanie”.
Ustaliliśmy, że rachunkowość to międzynarodowy język biznesu, który ma do spełnienia w finansach ważne funkcje.

W tej części skupimy się na wybranych składnikach rachunkowości – bilansie, rachunku wyniku i cash flow (przepływy pieniężne).
Zaczniemy od prostych definicji.

Bilans
Dwustronne zestawienie wartości posiadanego majątku. Zestawienie majątku, czyli Aktywów oraz pasywów, czyli źródeł jego finansowania. Bilans sporządzamy zawsze na określony dzień i w określonej formie.

Metoda bilansowa – jest to sposób rozumowania polegający w rachunkowości na podwójnej obserwacji. Z jednej strony obserwacji dokonujemy z punktu widzenia posiadanego majątku, z drugiej strony z punktu zachodzących zdarzeń, które powodują zmiany w tym majątku.

Rachunek wyników
Zestawienie po jednej stronie kosztów i strat ( wydatki nie przewidziane, losowe) z przychodami i zyskami (przychody ekstra. np. wygrana na loterii) po drugiej stronie. Rachunek wyników sporządzany jest za dany, ściśle określony okres. Jest wyrażony w jednostkach pieniężnych.

W rachunkowości rachunek wyników stanowi integralną część sprawozdania finansowego.
Wykazuje się w nim wszystkie przychody (wpływy) i koszty (wydatki) powstałe w danym okresie bez względu czy już otrzymane (przychody) lub zapłacone (koszty). Przykład – wpływ 10 maja na konto bankowe za towar sprzedany w kwietniu jest przychodem miesiąca kwietnia.

Różnica pomiędzy przychodami i kosztami stanowi wynik finansowy, który przenosi się do tabeli bilansu po stronie pasywów.

Jeżeli wynik jest dodatni to otrzymaliśmy zysk – nadwyżkę dochodu nad wydatkami, którą możemy inwestować zgodnie ze swoimi celami i potrzebami. Jeżeli jest ujemny to mamy stratę – niedobór, czyli nasz dochód nie pokrywa naszych bieżących wydatków.

Oznacza to, że będziemy musieli finansować swoje bieżące wydatki wcześniej wypracowanym i odłożonym zyskiem. A w przypadku, gdy takowych nadwyżek nie posiadamy, kapitałem obcym zwiększając swoje zadłużenie.

Cash flow, przepływy pieniężne, przepływy gotówkowe

Jest zestawieniem wpływów i wydatków danego miesiąca. Różni się od rachunku wyników tym, że ujmuje wszystkie wpływy pieniężne i te wypracowane i z pożyczek [mimo, że w późniejszym terminie trzeba będzie je zwrócić], oraz wszystkie wydatki i te związane z wydatkami bieżącymi jak i długoterminowymi [ pożyczki, kredyty i inne zobowiązania]. Przykład – wpływ 10 maja na konto bankowe za towar sprzedany w kwietniu jest przepływem miesiąca maja.

Nadwyżka finansowa, dodatnia różnica pomiędzy uzyskanymi wpływami a poniesionymi wydatkami.

To tyle jeżeli chodzi o definicje.
Teraz trochę więcej informacji o bilansie. Więcej tych szczegółów, których znajomość może być przydatna przy tworzeniu swojego planu finansowego.
Poniżej przykładowy bilans gospodarstwa domowego.

Powiększając obrazek widzimy, że dwustronny układ bilansu daje nam możliwość zebrania pełnej informacji o tym – co posiadamy i jakiej jest to wartości, a z drugiej strony pokazuje kogo to jest faktycznie własność.
Jest to szczególnie wygodne w przypadku posiadania majątku nabytego w kredycie i częściowo już spłaconego.

Teoretycznie można sobie wyobrazić zapisywanie – ewidencjonowanie naszego majątku w sposób jednostronny. Zapewne sprawdzi się to u osób, które wszystko co posiadają mają kupione za wypracowane przez siebie pieniądze, czyli gotówkę. Jednak w naszej rzeczywistości, gdy tak często korzystamy z kredytów, pożyczek, zapis taki poza samą ewidencją (problematyczną) były nie czytelny. Byłaby to sztuka dla sztuki nic nikomu tak naprawdę nie dająca.
Zamiast pokazywać w przejrzysty sposób naszą sytuację majątkową. Pokazywać wartość majątku, którym dysponujemy. Dać odpowiedź skąd posiadaliśmy środki na ten majątek. Czy mieliśmy takie środki? Ile jeszcze musimy zebrać tych środków by móc powiedzieć, że posiadany majątek jest w całości nasz? – wprowadzałby nam tylko dodatkową dezinformację.

Dla tych osób, którzy wolą pracować na przykładach poniżej teoretyczny, uproszczony schemat jednostronnego zapisu:

Zapis, który oprócz wielu godzin pracy właściwie nic nam nie daje. Nic tak naprawdę z tego zapisu nie wynika.
Pamiętajmy, że na kwoty wpisane w poszczególne rubryki wchodzi wiele kwot mniejszych ( np. drobne wyposażenie).
Nasza niepewność co do prawidłowości takiej ewidencji byłaby bardzo duża.

Główna zasada bilansu to, suma wartości majątku [aktywów] równa się sumie źródeł jego pochodzenia [pasywów].

AKTYWA = PASYWA

Ogólna suma aktywów = Ogólna suma pasywów

Na tym zakończę tego posta [tę część]. W następnym poście [części] zajmę się metodą grupowania aktywów i kryteriami porządkującymi układ bilansu.

Na zakończenie mam propozycję wspólnej zabawy.

Dla tych z Was, którzy chcieliby sprawdzić swoje umiejętności, poniżej ćwiczenie związane z treścią tego posta. Na koniec każdej części [posta] będę przygotowywała do rozwiązania ćwiczenie. Na koniec każdej następnej części [posta], będę podawała rozwiązanie ćwiczenia z poprzedniego posta.

Zaczynamy.

Pamiętając o zasadzie bilansowania – określ rodzaj i przynależność poszczególnych składników, określ brakujące wartości.
Mieszkanie wartość wg operatu  – 148 000 zł,
Ziemia rolna 5 ha wartość na rynku lokalnym 1000 zł/ha – 5 000 zł,
Darowizna – 50 000 zł,
Pożyczka – 5 000 zł,
Własne środki wypracowane – 134 000 zł,
ROR [rachunek bankowy] – 1 500 zł ,
Lokata 6 m-cy – 10 000 zł,
Rozliczenie roczne w podatku dochodowym nadwyżka – 500 zł,
Meble – 8 500 zł,
Samochód w leasingu finansowym  – 35 000 zł,
w tym do zapłaty leasingodawcy pozostało – 20 500 zł,

Gotówka –

Miłej zabawy.

POWIĄZANE POSTY:

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami.

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami, czyli składniki i ich uszczegółowienie – BILANS