Zanim zaczniemy świadomie zarządać, czyli składniki i ich uszczegółowienie – PASYWA

Za nim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami powinnyśmy poznać podstawową wiedzę dotyczącą planowania i zapisywania naszych planów.

Źródła finansowania majątku

W tej części omówimy źródła pochodzenia naszego majątku – pasywa i metodę ich grupowania.
Przypomnę, że w poprzednich artykułach zapoznaliśmy się podstawowymi definicjami dotyczących planowania i zapisywania naszych planów finansowych. Omówiliśmy w zarysie bilans, rachunek wyników i przepływy pieniężne ( Cash flow). Na przykładzie bilansu zastanawialiśmy się nad przydatnością lub nie w zapisywaniu naszego budżetu metodą podwójnego zapisu. Następnie omówiliśmy metody grupowania naszego majątku i źródeł jego pochodzenia, oraz stosowane kryteria porządkujące. Omówiliśmy również aktywa trwałe i aktywa obrotowe oraz znaczenie jakie w praktyce ma ich wydzielenie w odrębne grupy.

PASYWA – czyli źródła pochodzenia naszych aktywów

Pasywa to termin księgowy oznaczający źródło pokrycia majątku.  Pasywa  określa się też mianem kapitałów.  W uproszczeniu można powiedzieć, że Pasywa odpowiadają nam na pytanie – czy majątek, który posiadamy jest naszą własnością, czy też jest w kredycie, czy otrzymaliśmy go w spadku, darowizny itp.

Pasywa dzieli się według różnych kryteriów:

-  wymagalności, czyli inaczej stopień pilności zwrotu konkretnego pasywa (zobowiązania długo i krótkoterminowe),

-  od tego czy pozostają trwale (kapitały własne) czy przejściowo w naszej dyspozycji,

-  od tego czy są one pochodzenia własnego (środki wypracowane) czy obcego

Zobowiązania – w uproszczeniu – jest to stosunek prawny, w którym jedna strona zwana wierzycielem np. bank może żądać od drugiej strony zwanej dłużnikiem – od nas określonego zachowania się, zwanego świadczeniem. Na dłużniku, czyli na nas spoczywa obowiązek spełnienia tego świadczenia. Prawo podmiotowe przysługujące wierzycielowi. Wygaśniecie zobowiązania następuje wskutek jego wykonania, czyli np. w przypadku otrzymania kredytu spłaty całości w terminach określonych w umowie.

W gospodarstwie domowym – zobowiązanie powstaje wówczas, gdy zachodzi różnica pomiędzy momentem zaistnienia obowiązku zapłaty a momentem jego zrealizowania. Innymi słowy w okresie pomiędzy dniem otrzymania składnika majątku np. telewizora, samochodu itp., a dniem uiszczenia zapłaty i uregulowania zobowiązania. W okresie tym gospodarstwo jest w posiadaniu aktywów, za które nie zapłaciło czyli czasowo faktycznie nie są jego własnością;
Zobowiązanie do momentu zapłaty jest źródłem finansowania posiadanych aktywów – składników majątkowych, czyli jest kapitałem obcym, w naszej dyspozycji, które w określonym terminie jesteśmy zobowiązani zwrócić oddając obcy składnik majątku lub jego równowartość w pieniądzu właścicielowi tego majątku.
Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania o terminie wymagalności powyżej 1 roku.
Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania o terminie wymagalności do roku.

Każda wpłata za posiadany majątek pomniejsza nam pasywa w kapitałach obcych a powiększa pasywa w kapitałach własnych. Nie muszę chyba mówić, że czym większy kapitał własny tym lepszy nasz status materialny, tym jesteśmy bardziej bogaci.

To wszystko o pasywach.
Na tym zakończyliśmy omawianie bilansu i jego składowych. Na zakończenie chciałabym podzielić się z Wami moim zdaniem dość istotną informacją.

Cechy informacji pochodzących z rachunkowości przydatne w budowaniu planu finansowego gospodarstwa domowego:
-  zrozumiałość tj. informacja powinna być zrozumiała i czytelna dla jego użytkownika (czytaj dla Nas)
-  przydatność tj. informacje aby były użyteczne muszą być przydatne przy podejmowaniu decyzji finansowych, gdyż są podstawą do prognozowania sytuacji majątkowej i finansowej. Dlatego ważne jest aby ująć wszystkie zdarzenia związane z naszymi finansami, a które mogą mieć wpływ na nasze przyszłe decyzje finansowe.
-  istotność tj. informacje są istotne, jeżeli ich pominięcie lub zniekształcenie mogłoby wpłynąć na decyzje. Decyzja podjęta bez ujęcia istotnej informacji byłaby dla nas niekorzystna lub mniej korzystna.
-  wiarygodność tj. informacja w szczególności rachunkowa powinna być wolna od błędów, czyli wiernie odzwierciedlać rzeczywistość gospodarstwa domowego.
-  neutralność tj. informacje na podstawie których tworzymy plan finansów osobistych i realizujemy nasz budżet, powinny być bezstronne.
-  kompletność tj. wszystkie informacje , które są istotne i użyteczne nie powinny być pominięte.
-  porównywalność tj. informacje powinny być porównywalne w kolejnych okresach.

I to wszystko w tej części. W następnej części  omówimy nie które elementy analizy finansowej.

Na zakończenie dalsza część naszej wspólnej zabawy.  Ale najpierw rozwiązanie z poprzedniego odcinka.
Pamiętając o grupowaniu informacji według poszczególnych cech wspólnych uporządkuj podane poniżej składniki aktywów obrotowych według ich kategorii.

ROR 1 500 zł
Lokata bankowa 6 m-cy 10 000 zł
Rozliczenie roczne w podatku dochodowym nadwyżka 1 500 zł
Gotówka 1 000 zł
Artykuły biurowe po likwidacji sklepu 12 500 zł
Zakupy dla sąsiadki nie rozliczone 250 zł
Opóźnienie w wypłacie za umowę zlecenie 2 000 zł

Aktywa obrotowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	.
Aktywa obrotowe Należności krótkoterminowe	Za umowę – zlecenie 2 000 Zakupy dla sąsiadki 250 Nadwyżka w podatku dochodowym 1500
Aktywa obrotowe Rzeczowe aktywa (zapasy)	Artykuły biurowe po likwidacji sklepu 12500
Aktywa obrotowe Inwestycje krótkoterminowe	Gotówka w portfelu 1000 ROR 1500 Lokata bankowa 6 m-cy 10000

I następne zadanie.
Znając zasady grupowania informacji dotyczących źródeł pochodzenia majątku  według uporządkuj poniżej podane składniki pasywów.

Szybka pożyczka od rodziny 5 000 zł
Własne środki wypracowane 85 000 zł
Darowizna 25 000 zł
Spadek 100 000 zł
Kredyt hipoteczny  85 000 zł
Leasing 25 000 zł
Kredyt na wakacje ( spłata do roku ) 8 000 zł

Pasywa Kapitał własny	.
Pasywa Kapitał obcy – zobowiązania długoterminowe
Pasywa Kapitał obcy – zobowiązania krótkoterminowe

Życzę miłej zabawy i zapraszam na następną część, już wkrótce.

POSTY POWIĄZANE:

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami ….

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie – BILANS

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie – Aktywa Trwałe

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie – Aktywa Obrotowe