Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami, czyli składniki i ich uszczegołowienie – Aktywa obrotowe

Za nim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami powinnyśmy poznać podstawową wiedzę dotyczącą planowania i zapisywania naszych planów.

W tej części omówimy aktywa obrotowe i metodę ich grupowania.
Przypomnę, że w poprzednich artykułach zajęliśmy się podstawowymi definicjami dotyczących planowania i zapisywania naszych planów finansowych. Ogólnie omówiliśmy bilans, rachunek wyników i przepływy pieniężne ( Cash flow). Mając przykładowy bilans zastanawialiśmy się nad teoretycznym schematem jednostronnego zapisu, jego przydatnością lub nie w zapisywaniu naszego budżetu. Następnie w celu uporządkowania wiedzy o naszym majątku i źródłach jego pochodzenia, omówiliśmy metody jego grupowania i stosowane kryteria porządkujące. Omówiliśmy również aktywa trwałe i znaczenie jakie w praktyce ma ich wydzielenie w odrębną grupę.

AKTYWA OBROTOWE – składniki nietrwale związane z gospodarstwem, które z założenia mają być w posiadaniu gospodarstwa przez okres krótszy niż 1 rok. Charakteryzują się dużym stopniem zbywalności. Cechą charakterystyczną majątku zaliczanego do aktywów obrotowych jest to, iż jego składniki są w ciągłym ruchu (w ciągłym obrocie).
Pamiętać należy, że podstawowym kryterium uznania dowolnego składnika naszego majątku do aktywów (czytaj aktywów trwałych i obrotowych), niezależnie od tego, czy nabyliśmy go, czy otrzymaliśmy nieodpłatnie (spadek, prezent) jest możliwość określenia jego wartości, czyli jego wycena. Oczywiście zakładam, że jesteśmy prawnym właścicielem tego składnika. Każde kryterium klasyfikacyjne ma charakter umowny, w związku z tym ostatecznie zaliczenie składnika naszego majątku do określonej grupy, czy podgrupy będzie wynikało z określonych i przyjętych przez nas jakiś zasad kwalifikacji, które będą przez nas stosowane w taki sposób byśmy mogli w sposób jak najbardziej precyzyjny, wierny i rzetelny przedstawić obraz naszej sytuacji majątkowej, finansowej. Przecież na podstawie przygotowanego obrazu naszej sytuacji majątkowej, finansowej będziemy przygotowywali nasze plany finansowe. A więc nie jest to sztuka dla sztuki, tylko podstawowy materiał jako baza do zaplanowania naszych celów i ich realizacji w określonym przez nas terminie.

Ogólnie, w gospodarstwie domowym, w aktywach (majątek) obrotowych można wydzielić dwie podstawowe podgrupy:

• należności krótkoterminowe
• inwestycje krótkoterminowe

Aktywa obrotowe i kategorie aktywów obrotowych, podział według rachunkowości

Należności krótkoterminowe

NALEŻNOŚĆ – uprawnienie osoby fizycznej lub prawnej do otrzymania w określonym terminie określonego świadczenia rzeczowego lub pieniężnego od innej osoby fizycznej lub prawnej. W planowaniu finansów osobistych należności są kategorią wyłącznie pieniężną i oznaczają wszelkie przewidywane i prawdopodobne wpływy środków pieniężnych. Czasami warto podzielić je według różnych kryteriów. Kryteriami najczęściej stosowanymi w planowaniu finansów osobistych jest podziałał na:  – należności krajowe i zagraniczne, oraz ze względu na tytuł ich powstania – np.należności z tytułu zaległych wynagrodzeń, zwrotu podatku, wyrównanie emerytury itp. Można powiedzieć, że nasze środki pieniężne z różnych tytułów przejściowo są w dyspozycji kogoś innego.
Do należności krótkoterminowych zalicza się wszystkie należności wymagalne w okresie krótszym niż 12 miesięcy od ich powstania.

Inwestycje krótkoterminowe

INWESTYCJE – zaangażowanie określonej kwoty pieniędzy,  na pewien okres w celu osiągnięcia w przyszłości korzyści finansowych, czyli po to by w przyszłości otrzymać zwrot zaangażowanej kwoty pieniędzy powiększony o kompensujący inwestorowi czas, w którym były one zaangażowane, o inflację i ryzyko związane z inwestycją. Inaczej, według Wikipedii “Inwestycja to wyrzeczenie się obecnych, pewnych korzyści na rzecz niepewnych korzyści w przyszłości”.
Czyli z inwestycją będziemy mieli do czynienia, gdy nabędziemy składniki majątku finansowego – aktywa finansowe w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków.
Składniki majątku finansowego – aktywa finansowe są to środki pieniężne w portfelu (gotówka) oraz na rachunkach bankowych, a także weksle i czeki. Krótkoterminowe papiery wartościowe, akcje i papiery dłużne o okresie zapadalności nie dłuższej niż 12 miesięcy, czyli przeznaczone do obrotu (odsprzedaży) w okresie krótszym niż rok.

I to wszystko w tej części. W następnej części omówimy pasywa, czyli źródła pochodzenia naszego majątku i metodę ich grupowania.
Na zakończenie dalsza część naszej wspólnej zabawy. Ale najpierw rozwiązanie z poprzedniego odcinka.

Pamiętając o grupowaniu informacji według poszczególnych cech wspólnych uporządkuj podane poniżej składniki aktywów trwałych według ich rodzajów.

Aktywa trwałe i kategorie aktywów trwałych

Dom wartość wg operatu 148 000 zł

Ziemia rolna 5 ha wartość na rynku lokalnym 1000 zł/ha – 5 000 zł

Spółdzielcze prawo do lokalu 250 000 zł

Aegon – lokata 50 000 zł

Udzielona pożyczka na 5 lat 50 000 zł

Udziały w swojej firmie 25 000 zł

Meble 8 500 zł

AGD i inne urządzenia 16 500 zł

Samochód w leasingu finansowym 35 000 zł

Wartość zakupionej licencji 8 500 zł

Kolekcja znaczków 18 500 zł

Budowa domu letniskowego – zaangażowanie 45 000 zł

Rozwiązanie:

Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne	Wartość zakupionej licencji 8 500 zł Spółdzielcze prawo do lokalu 250 000 zł.
Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe	Dom wartość wg operatu 148 000 zł Ziemia rolna 5 ha wartość na rynku lokalnym 1000 zł/ha – 5 000 zł Meble 8 500 zł AGD i inne urządzenia 16 500 zł Samochód w leasingu finansowym 35 000 zł Kolekcja znaczków 18 500 zł Budowa domu letniskowego 45 000 zł.
Aktywa trwałe Należności długoterminowe	Udzielona pożyczka na 5 lat 50 000 zł .
Aktywa trwałe Inwestycje długoterminowe	Aegon – lokata 50 000 zł Udziały w swojej firmie 25 000 zł.

I następne zadanie.

Pamiętając o grupowaniu informacji według poszczególnych cech wspólnych uporządkuj podane poniżej składniki aktywów obrotowych według ich kategorii.

ROR 1 500 zł
Lokata bankowa 6 m-cy 10 000 zł
Rozliczenie roczne w podatku dochodowym nadwyżka 1 500 zł
Gotówka 1 000 zł
Artykuły biurowe po likwidacji sklepu 12 500 zł
Zakupy dla sąsiadki nie rozliczone 250 zł
Opóźnienie w wypłacie za umowę zlecenie 2 000 zł

Aktywa obrotowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe	.
Aktywa obrotowe Należności krótkoterminowe
Aktywa obrotowe Rzeczowe aktywa (zapasy)	.
Aktywa obrotowe Inwestycje krótkoterminowe	.

Życzę miłej zabawy i zapraszam na następną część, już wkrótce.

POSTY POWIĄZANE:
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami ….
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie – BILANS
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie – Aktywa Trwałe