Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami, czyli składniki i ich uszczegołowienie – Aktywa trwałe

Za nim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami powinnyśmy poznać podstawową wiedzę dotyczącą planowania i zapisywania naszych planów.

Przykładowe ujęcie graficzne rzeczowego majątku trwałego

Przypomnę, że w poprzednich trzech artykułach ustaliliśmy podstawowe definicje pojęć dotyczących planowania i zapisywania naszych planów finansowych. Ogólnie omówiliśmy bilans, rachunek wyników i przepływy pieniężne ( Cash flow). Mając przykładowy bilans zastanawialiśmy się nad teoretycznym schematem jednostronnego zapisu, jego przydatnością lub nie w zapisywaniu naszego budżetu. Następnie w celu uporządkowania wiedzy o naszym majątku i źródłach jego pochodzenia, omówiliśmy metody jego grupowania i stosowane kryteria porządkujące.
Tym razem zajmiemy się aktywami trwałymi. Zastanowimy się jakie znaczeniem w praktyce, ma wydzielenie z naszego majątku tej części, którą zakupiliśmy z założeniem użytkowania, posiadania dłuższym niż rok i zgrupowanie ich w jednej grupie – aktywa trwałe. A także rozważymy zasadność dalszego uszczegółowienia – podziału na podgrupy.

AKTYWA TRWAŁE – składniki majątku, które z założenia zostały zakupione, lub są w posiadaniu, z zamiarem wykorzystywania i, lub osiągania korzyści ekonomicznych w okresie dłuższym niż 1 rok. Składniki te jak ustaliliśmy charakteryzują się pewną trwałością, czyli zużywają się w dłuższym okresie (co najmniej dłuższym niż 1 rok), co powoduje ich spadek wartości w wyniku starzenia się oraz systematycznego zużycia. Następnym czynnikiem, który ma duży wpływ na wzrost, spadek wartości aktywów (majątek) trwałych ma inflacja.
Inflacja – w uproszczeniu – wzrost (niekoniecznie równomierny) cen towarów i usług konsumpcyjnych powodujący niekontrolowane zmiany proporcji podziału dochodu narodowego. Istnieje nie jedna, lecz kilka rodzajów inflacji, co może mieć duży wpływ na wartość naszych aktywów np. galopujące ceny nieruchomości, czy ceny towarów codziennego użytku. Może dojść do sytuacji, gdzie z jednej strony mamy spadek wartości poprzez konsumpcję, zużycie i wiek, a drugiej strony wzrost wartości z powodu niedostatku, czy niedostępności aktywu.
Ważne jest aby określając wartość naszego majątku przyjąć zasadę tzw. ostrożnej wyceny, czyli przyjmując wartość poszczególnych składników po uwzględnieniu ich zużycia i na poziomie nie większym niż możliwą do uzyskania na dzień wyceny cenę jego sprzedaży. Warto pamiętać o korygowaniu naszych planów finansowych poprzez aktualizację wartości naszego majątku trwałego nie rzadziej niż raz na rok.
Ogólnie, w gospodarstwie domowym, aktywa (majątek) trwałe możemy podzielić na cztery podstawowe podgrupy:

• wartości niematerialne i prawne,
• rzeczowe aktywa trwałe,
• należności długoterminowe,
• inwestycje długoterminowe.

Podział majątku trwałego według kategorii

Wartości niematerialne i prawne
wszelkie prawa w posiadaniu gospodarstwa domowego i nadające się do wykorzystania gospodarczego. Przykładami takich praw są: licencje, patenty, prawa autorskie. Również tu wykażemy wartość zakupionego przez gospodarstwo specjalistycznego oprogramowania komputerowego.

Wartości niematerialne prawne z reguły szybko tracą na wartości (niektóre jednak potrafią utrzymywać wartość przez wiele lat np. spółdzielcze prawo do lokalu), ze względu na ich szybkie starzenie się. Programy komputerowe często są przestarzałe już po kilku latach.

Rzeczowe aktywa trwałe

Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczymy głównie środki trwałe, czyli przede wszystkim budynki, grunty, prawa wieczystego użytkowania, maszyny i urządzenia wykorzystywane w gospodarstwie, środki transportu, kolekcje. Do rzeczowych aktywów trwałych zalicza się też środki trwałe w budowie oraz zaliczki na środki trwałe.

Należności długoterminowe

Należności o terminie spłaty powyżej roku licząc od dnia wyceny – sporządzenia planu finansów osobistych. Są to z reguły należności wynikające z rozrachunków tytułu sprzedanych składników majątku w postaci papierów wartościowych.

Inwestycje długoterminowe

Aktywa, które gospodarstwo nabyło w celu osiągnięcia korzyści. Korzyści te wynikać mogą z uzyskania w przyszłości odsetek, dywidend, innych przychodów, lub po prostu z przyrostu wartości danej inwestycji. Zalicza się tu aktywa rzeczowe takie jak nieruchomości, które nabyto w celu wynajmu innym odpłatnie. Mogą to być również różnego rodzaju inwestycje finansowe takie jak: akcje, jednostki uczestnictwa w funduszach, lokaty bankowe, udzielone pożyczki. Kryterium zaliczenia ich do długoterminowych jest czas, przez jaki gospodarstwo domowe planuje utrzymywać daną inwestycję – jeżeli powyżej roku to będą to inwestycje długoterminowe.

To by było na dzisiaj wszystko. W następnej części omówimy aktywa obrotowe i metodę ich grupowania.
Na zakończenie dalsza część naszej wspólnej zabawy. Ale najpierw rozwiązanie z poprzedniego odcinka.

Aktywa trwałe	Mieszkanie wartość wg operatu 148 000 zł Ziemia rolna 5ha wartość na rynku lokalnym – 5 000 zł Samochód w leasingu finansowym 35 000 zł Meble 8 500 zł Aegon – lokata 50 000 zł Wartość zakupionej licencji 3 500 zł
Aktywa obrotowe	Rozliczenie roczne w podatku dochodowym nadwyżka 1 500 zł ROR 1 500 zł Lokata bankowa 6 m-cy 10 000 zł Gotówka – 1 000 zł

Pamiętając o grupowaniu informacji według poszczególnych cech wspólnych uporządkuj podane poniżej składniki aktywów trwałych według ich rodzajów.

Aktywa trwałe i kategorie aktywów trwałych

Dom wartość wg operatu 148 000 zł

Ziemia rolna 5 ha wartość na rynku lokalnym 1000 zł/ha – 5 000 zł

Spółdzielcze prawo do lokalu 250 000 zł

Aegon – lokata 50 000 zł

Udzielona pożyczka na 5 lat 50 000 zł

Udziały w swojej firmie 25 000 zł

Meble 8 500 zł

AGD i inne urządzenia 16 500 zł

Samochód w leasingu finansowym 35 000 zł

Wartość zakupionej licencji 8 500 zł

Kolekcja znaczków 18 500 zł

Budowa domu letniskowego – zaangażowanie 45 000 zł

Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne	.
Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe	.
Aktywa trwałe Nalezności długoterminowe	.
Aktywa trwałe Inwestycje długoterminowe	.

Może warto na zakończenie tej części podkreślić, że bardzo ważnym warunkiem prawidłowego sporządzenia planu finansów osobistych jest rzetelność jego sporządzenia. Powinien w czytelny sposób odzwierciedlać nasz stan majątkowy i ten faktyczny i ten zaplanowany, wskazywać na prawdopodobne przyszłe, ważne wydarzenia. Dlatego powinnien odznaczać się:

1. wiarygodnością (rzetelnością), gdyż na jego podstawie będziemy podejmować nasze decyzje finansowe
2. kompletnością,
3. porównywalnością,
5. sprawdzalnością,
6. ciągłością.

POSTY POWIĄZANE:
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami ….
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie – BILANS