Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami, czyli składniki i ich uszczegołowienie – Aktywa trwałe

Za nim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami powinnyśmy poznać podstawową wiedzę dotyczącą planowania i zapisywania naszych planów.

Przykładowe ujęcie graficzne rzeczowego majątku trwałego

Przypomnę, że w poprzednich trzech artykułach ustaliliśmy podstawowe definicje pojęć dotyczących planowania i zapisywania naszych planów finansowych. Ogólnie omówiliśmy bilans, rachunek wyników i przepływy pieniężne ( Cash flow). Mając przykładowy bilans zastanawialiśmy się nad teoretycznym schematem jednostronnego zapisu. Przydatnością takiego zapisu lub nie w zapisywaniu naszego budżetu. Następnie omówiliśmy metody grupowania i kryteria porządkujące nasz majątek i źródła jego pochodzenia.
Tym razem zajmiemy się aktywami trwałymi. Zastanowimy się jakie znaczenie w praktyce, ma wydzielenie z naszego majątku tej części i zgrupowanie jej w jednej grupie. Określimy wspólne cechy tej grupy naszego majątku. A także rozważymy potrzebę jego dalszego uszczegółowienia – podziału na podgrupy.

AKTYWA TRWAŁE – składniki majątku, które z założenia zostały zakupione [lub są w posiadaniu] z zamiarem wykorzystywania i, lub osiągania korzyści ekonomicznych w okresie dłuższym niż 1 rok. Składniki te charakteryzują się pewną trwałością, czyli zużywają się w dłuższym okresie (dłuższym niż 1 rok). Możemy w uproszczeniu przyjąć, że spadek ich wartości w wyniku starzenia się oraz systematycznego zużycia rozkłada się na cały okres użytkowania. Duży wpływ na wzrost, spadek wartości aktywów trwałych ma postęp technologiczny. Następnym czynnikiem, który ma duży wpływ na wzrost, spadek wartości aktywów (majątek) trwałych jest inflacja.
Inflacja – w uproszczeniu – wzrost (niekoniecznie równomierny) cen towarów i usług konsumpcyjnych powodujący niekontrolowane zmiany proporcji podziału dochodu narodowego. Istnieje nie jedna, lecz kilka rodzajów inflacji. Inflacja może mieć duży wpływ na wartość naszych aktywów np. galopujące ceny nieruchomości. Może dojść do sytuacji, gdzie z jednej strony mamy spadek wartości poprzez konsumpcję, zużycie i wiek, a drugiej strony wzrost wartości z powodu niedostatku, czy niedostępności danego aktywu.
Ważne jest aby określając wartość naszego majątku przyjąć zasadę tzw. ostrożnej wyceny, czyli przyjąć taką wartość poszczególnych składników naszego majątku, która uwzględni ich zużycie i będzie na poziomie nie większym niż możliwa do uzyskania na dzień wyceny cena ich sprzedaży. Dobrze gdy mamy świadomość, że w sytuacji przymusowej faktyczna cena sprzedaży często jest zdecydowanie niższa niż średnia cena rynkowa.
Warto pamiętać o korygowaniu naszych planów finansowych poprzez aktualizację wartości naszego majątku trwałego nie rzadziej niż raz na rok.

Ogólnie, w gospodarstwie domowym, aktywa (majątek) trwałe możemy podzielić na cztery podstawowe podgrupy:

• wartości niematerialne i prawne,
• rzeczowe aktywa trwałe,
• należności długoterminowe,
• inwestycje długoterminowe.

Podział majątku trwałego według kategorii

Wartości niematerialne i prawne
wszelkie prawa w posiadaniu gospodarstwa domowego i nadające się do wykorzystania gospodarczego. Przykładami takich praw są: licencje, patenty, prawa autorskie. Również tu wykażemy wartość zakupionego przez gospodarstwo specjalistycznego oprogramowania komputerowego.

Wartości niematerialne prawne z reguły szybko tracą na wartości (niektóre jednak potrafią utrzymywać wartość przez wiele lat np. spółdzielcze prawo do lokalu), ze względu na ich szybkie starzenie się. Programy komputerowe często są przestarzałe już po kilku latach.

Rzeczowe aktywa trwałe

Do rzeczowych aktywów trwałych zaliczymy głównie budynki, grunty, prawa wieczystego użytkowania, maszyny i urządzenia wykorzystywane w gospodarstwie, środki transportu, kolekcje. Do rzeczowych aktywów trwałych zalicza się też środki trwałe w budowie oraz wpłacone zaliczki na nabycie środków trwałych.

Należności długoterminowe

Należności o terminie spłaty powyżej roku licząc od dnia wyceny – sporządzenia planu finansów osobistych. Są to z reguły należności wynikające z rozrachunków z tytułu sprzedanych składników majątku w postaci papierów wartościowych.

Inwestycje długoterminowe

Aktywa, które gospodarstwo nabyło w celu osiągnięcia korzyści. Korzyści te wynikać mogą z uzyskania w przyszłości odsetek, dywidend, innych przychodów, lub po prostu z przyrostu wartości danej inwestycji. Zalicza się tu aktywa rzeczowe takie jak nieruchomości, które nabyto w celu wynajmu innym odpłatnie. Mogą to być również różnego rodzaju inwestycje finansowe takie jak: akcje, jednostki uczestnictwa w funduszach, lokaty bankowe, udzielone pożyczki. Kryterium zaliczenia ich do długoterminowych jest czas przez jaki gospodarstwo domowe planuje utrzymywać daną inwestycję – jeżeli powyżej roku to będą to inwestycje długoterminowe.

To by było na dzisiaj wszystko. W następnej części omówimy aktywa obrotowe i metodę ich grupowania.
Na zakończenie dalsza część naszej wspólnej zabawy. Ale najpierw rozwiązanie z poprzedniego posta.

Aktywa trwałe	Mieszkanie wartość wg operatu 148 000 zł Ziemia rolna 5ha wartość na rynku lokalnym – 5 000 zł Samochód w leasingu finansowym 35 000 zł Meble 8 500 zł Aegon – lokata 50 000 zł Wartość zakupionej licencji 3 500 zł
Aktywa obrotowe	Rozliczenie roczne w podatku dochodowym nadwyżka 1 500 zł ROR 1 500 zł Lokata bankowa 6 m-cy 10 000 zł Gotówka – 1 000 zł

Pamiętając o grupowaniu informacji według poszczególnych cech wspólnych uporządkuj podane poniżej składniki aktywów trwałych według ich rodzajów.

Aktywa trwałe i kategorie aktywów trwałych

Dom wartość wg operatu 148 000 zł

Ziemia rolna 5 ha wartość na rynku lokalnym 1000 zł/ha – 5 000 zł

Spółdzielcze prawo do lokalu 250 000 zł

Aegon – lokata 50 000 zł

Udzielona pożyczka na 5 lat 50 000 zł

Udziały w swojej firmie 25 000 zł

Meble 8 500 zł

AGD i inne urządzenia 16 500 zł

Samochód w leasingu finansowym 35 000 zł

Wartość zakupionej licencji 8 500 zł

Kolekcja znaczków 18 500 zł

Budowa domu letniskowego – zaangażowanie 45 000 zł

Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne	.
Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe	.
Aktywa trwałe Nalezności długoterminowe	.
Aktywa trwałe Inwestycje długoterminowe	.

Może warto na zakończenie tej części podkreślić, że bardzo ważnym warunkiem prawidłowego sporządzenia planu finansów osobistych jest rzetelność jego sporządzenia. Nasz plan powinien w czytelny sposób odzwierciedlać nasz stan majątkowy i ten faktyczny i ten zaplanowany, wskazywać na prawdopodobne przyszłe, ważne wydarzenia. Dlatego winien odznaczać się:

1. wiarygodnością (rzetelnością), gdyż na jego podstawie będziemy podejmować nasze decyzje finansowe
2. kompletnością,
3. porównywalnością,
5. sprawdzalnością,
6. ciągłością.

POSTY POWIĄZANE:
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami ….
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie
Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie – BILANS