Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie

Za nim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami dobrze jest poznać podstawową wiedzę dotyczącą planowania i zapisywania naszych planów.
Przypomnę, że w poprzednim artykule ustaliliśmy podstawowe definicje pojęć dotyczących planowania i zapisywania naszych planów finansowych.

Odpowiedzieliśmy na pytanie “Co to jest budżetowanie”.
Ustaliliśmy, że rachunkowość to międzynarodowy język biznesu, który ma do spełnienia w finansach ważne funkcje.

W tej części skupimy się na wybranych składnikach rachunkowości – bilansie, rachunku wyniku i cash flow (przepływy pieniężne).
Zaczniemy od prostych definicji.

Bilans
Dwustronne zestawienie wartości posiadanego majątku. Zestawienie majątku, czyli Aktywów oraz pasywów, czyli źródeł jego finansowania. Bilans sporządzamy zawsze na określony dzień i w określonej formie.

Metoda bilansowa – jest to sposób rozumowania polegający w rachunkowości na podwójnej obserwacji. Z jednej strony obserwacji dokonujemy z punktu widzenia posiadanego majątku, z drugiej strony z punktu zachodzących zdarzeń, które powodują zmiany w tym majątku.

Rachunek wyników
Zestawienie po jednej stronie kosztów i strat ( wydatki nie przewidziane, losowe) z przychodami i zyskami (przychody ekstra. np. wygrana na loterii) po drugiej stronie. Rachunek wyników sporządzany jest za dany, ściśle określony okres. Jest wyrażony w jednostkach pieniężnych.

W rachunkowości rachunek wyników stanowi integralną część sprawozdania finansowego.
Wykazuje się w nim wszystkie przychody (wpływy) i koszty (wydatki) powstałe w danym okresie bez względu czy już otrzymane (przychody) lub zapłacone (koszty). Przykład – wpływ 10 maja na konto bankowe za towar sprzedany w kwietniu jest przychodem miesiąca kwietnia.

Różnica pomiędzy przychodami i kosztami stanowi wynik finansowy, który przenosi się do tabeli bilansu po stronie pasywów.

Jeżeli wynik jest dodatni to otrzymaliśmy zysk – nadwyżkę dochodu nad wydatkami, którą możemy inwestować zgodnie ze swoimi celami i potrzebami. Jeżeli jest ujemny to mamy stratę – niedobór, czyli nasz dochód nie pokrywa naszych bieżących wydatków.

Oznacza to, że będziemy musieli finansować swoje bieżące wydatki wcześniej wypracowanym i odłożonym zyskiem. A w przypadku, gdy takowych nadwyżek nie posiadamy, kapitałem obcym zwiększając swoje zadłużenie.

Cash flow, przepływy pieniężne, przepływy gotówkowe

Jest zestawieniem wpływów i wydatków danego miesiąca. Różni się od rachunku wyników tym, że ujmuje wszystkie wpływy pieniężne i te wypracowane i z pożyczek [mimo, że w późniejszym terminie trzeba będzie je zwrócić], oraz wszystkie wydatki i te związane z wydatkami bieżącymi jak i długoterminowymi [ pożyczki, kredyty i inne zobowiązania]. Przykład – wpływ 10 maja na konto bankowe za towar sprzedany w kwietniu jest przepływem miesiąca maja.

Nadwyżka finansowa, dodatnia różnica pomiędzy uzyskanymi wpływami a poniesionymi wydatkami.

To tyle jeżeli chodzi o definicje.
Teraz trochę więcej informacji o bilansie. Więcej tych szczegółów, których znajomość może być przydatna przy tworzeniu swojego planu finansowego.
Poniżej przykładowy bilans gospodarstwa domowego.

Powiększając obrazek widzimy, że dwustronny układ bilansu daje nam możliwość zebrania pełnej informacji o tym – co posiadamy i jakiej jest to wartości, a z drugiej strony pokazuje kogo to jest faktycznie własność.
Jest to szczególnie wygodne w przypadku posiadania majątku nabytego w kredycie i częściowo już spłaconego.

Teoretycznie można sobie wyobrazić zapisywanie – ewidencjonowanie naszego majątku w sposób jednostronny. Zapewne sprawdzi się to u osób, które wszystko co posiadają mają kupione za wypracowane przez siebie pieniądze, czyli gotówkę. Jednak w naszej rzeczywistości, gdy tak często korzystamy z kredytów, pożyczek, zapis taki poza samą ewidencją (problematyczną) były nie czytelny. Byłaby to sztuka dla sztuki nic nikomu tak naprawdę nie dająca.
Zamiast pokazywać w przejrzysty sposób naszą sytuację majątkową. Pokazywać wartość majątku, którym dysponujemy. Dać odpowiedź skąd posiadaliśmy środki na ten majątek. Czy mieliśmy takie środki? Ile jeszcze musimy zebrać tych środków by móc powiedzieć, że posiadany majątek jest w całości nasz? – wprowadzałby nam tylko dodatkową dezinformację.

Dla tych osób, którzy wolą pracować na przykładach poniżej teoretyczny, uproszczony schemat jednostronnego zapisu:

Aktywa trwałe - majątek trwały własny	Razem 35 000 zł
Aktywa trwałe - majątek trwały częściowo własny	Razem 30 000 zł
Aktywa trwałe - majątek trwały nie zapłacony (nie mój np. w kredycie)	Razem 120 000 zł
Aktywa obrotowe - majątek płynny własny	Razem 15 000 zł
Aktywa obrotowe - majątek płynny złożony pod zastaw ( na teraz nie mój)	Razem 10 000 zł
Aktywa obrotowe - majątek płynny częściowo własny - zastaw w części spłacony itp.	Razem 5 000 zł
Podsumowania	215 000 zł

Zapis, który oprócz wielu godzin pracy właściwie nic nam nie daje. Nic tak naprawdę z tego zapisu nie wynika.
Pamiętajmy, że na kwoty wpisane w poszczególne rubryki wchodzi wiele kwot mniejszych ( np. drobne wyposażenie).
Nasza niepewność co do prawidłowości takiej ewidencji byłaby bardzo duża.

Główna zasada bilansu to, suma wartości majątku [aktywów] równa się sumie źródeł jego pochodzenia [pasywów].

BILANS GOSPODARSTWA DOMOWEGO
AKTYWA – MAJĄTEK	PASYWA – WŁASNOŚĆ MAJĄTKU
Razem AKTYWA	Razem PASYWA

AKTYWA = PASYWA

Ogólna suma aktywów = Ogólna suma pasywów

Na tym zakończę tego posta [tę część]. W następnym poście [części] zajmę się metodą grupowania aktywów i kryteriami porządkującymi układ bilansu.

Na zakończenie mam propozycję wspólnej zabawy.

Dla tych z Was, którzy chcieliby sprawdzić swoje umiejętności, poniżej ćwiczenie związane z treścią tego posta. Na koniec każdej części [posta] będę przygotowywała do rozwiązania ćwiczenie. Na koniec każdej następnej części [posta], będę podawała rozwiązanie ćwiczenia z poprzedniego posta.

Zaczynamy.

Pamiętając o zasadzie bilansowania – określ rodzaj i przynależność poszczególnych składników, określ brakujące wartości.
Mieszkanie wartość wg operatu  – 148 000 zł,
Ziemia rolna 5 ha wartość na rynku lokalnym 1000 zł/ha – 5 000 zł,
Darowizna – 50 000 zł,
Pożyczka – 5 000 zł,
Własne środki wypracowane – 134 000 zł,
ROR [rachunek bankowy] – 1 500 zł ,
Lokata 6 m-cy – 10 000 zł,
Rozliczenie roczne w podatku dochodowym nadwyżka – 500 zł,
Meble – 8 500 zł,
Samochód w leasingu finansowym  – 35 000 zł,
w tym do zapłaty leasingodawcy pozostało – 20 500 zł,

Gotówka –

BILANS GOSPODARSTWA DOMOWEGO
Mieszkanie -..   . . . . . .	Własne środki wypracowane -
Razem AKTYWA 209 500 PLN	Razem PASYWA 209 500 PLN

Miłej zabawy.

POWIĄZANE POSTY:

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami.

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami, czyli składniki i ich uszczegółowienie – BILANS