Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami , czyli składniki i ich uszczegółowienie

Za nim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami powinnyśmy poznać podstawową wiedzę dotyczącą planowania i zapisywania naszych planów.
Przypomnę, że w poprzednim artykule zajęliśmy się ustaleniem definicji niektórych podstawowych pojęć dotyczących planowania i zapisywania naszych planów finansowych.
Myślę o budżetowaniu i rachunkowości.
Odpowiedzieliśmy na pytanie “Co to jest budżetowanie”.
I ustaliliśmy, że rachunkowość to międzynarodowy język biznesu, który ma do spełnienia w finansach pewne bardzo ważne funkcje.

Tym razem chciałabym skupić się w zakresie niezbędnym do przygotowania naszych planów finansowych, na wybranych składnikach rachunkowości – bilansie, rachunku wyniku i cash flow (przepływy pieniężne).
Zacznę od prostych definicji.

Bilans
Dwustronne zestawienie wartości zasobów majątkowych, czyli aktywów oraz źródeł ich finansowania, czyli pasywów sporządzone na określony dzień i w określonej formie.

Metoda bilansowa – sposób rozumowania polegający w rachunkowości na podwójnej obserwacji majątku jednostki gospodarującej i zdarzeń powodujących zmiany w tym majątku, czyli z dwóch różnych punktów widzenia.

Rachunek wyników
Zestawienie po jednej stronie kosztów i strat ( wydatki nie przewidziane, losowe) z przychodami i zyskami (przychody ekstra. np. wygrana na loterii) po drugiej stronie, konkretnej jednostki gospodarującej za dany, ściśle określony okres, wyrażone w jednostkach pieniężnych.

Rachunek wyników stanowi integralną część sprawozdania finansowego.
Wykazuje się w nim wszystkie przychody (wpływy) i koszty (wydatki) powstałe w danym okresie bez względu czy już otrzymane (przychody) lub zapłacone (koszty). Przykład – wynagrodzenie za miesiąc poprzedni (np. kwiecień) wypłacane 10 dnia następnego miesiąca (maja) jest przychodem miesiąca poprzedniego (kwietnia) a nie miesiąca (maja), w którym go otrzymaliśmy.

Różnica pomiędzy przychodami i kosztami stanowi wynik finansowy, który przenosi się do tabeli bilansu po stronie pasywów.

Jeżeli wynik jest dodatni to otrzymaliśmy zysk – nadwyżkę dochodu nad wydatkami, którą możemy inwestować zgodnie ze swoimi celami i potrzebami, a jeżeli jest ujemny to mamy stratę – niedobór, czyli nasz dochód nie pokrywa naszych bieżących wydatków.

Oznacza to, że finansujemy swoje bieżące wydatki kapitałem obcym zwiększając swoje zadłużenie.

Cash flow, przepływy pieniężne, przepływy gotówkowe
Jest zestawieniem wpływów i wydatków danego miesiąca i różni się od rachunku wyników tym, że ujmuje wszystkie wpływy pieniężne i te wypracowane i z pożyczek, które w późniejszym terminie trzeba będzie zwrócić, i wszystkie wypływy gotówki i te związane z wydatkami bieżącymi jak i również zwrócone pożyczki, kredy i inne oddane nasze zobowiązania.

Nadwyżka finansowa, dodatnia różnica pomiędzy uzyskanymi wpływami a poniesionymi wydatkami.

To tyle jeżeli chodzi o definicje.
Teraz trochę więcej informacji o bilansie i nie koniecznie językiem specjalistycznym.
Poniżej przykładowy bilans gospodarstwa domowego.

W dużym uproszczeniu można powiedzieć, że dwustronny układ bilansu daje nam możliwość zebrania pełnej informacji – co ja posiadam, a z drugiej strony kogo to jest własność.
Jest to szczególnie wygodne w przypadku posiadania majątku otrzymanego w kredycie częściowo już spłaconym.

Teoretycznie można by sobie wyobrazić zapisywanie – ewidencjonowanie naszego majątku w sposób jednostronny. Może sprawdziłoby się to u osób, które wszystko to co posiadają mają kupione za wypracowaną przez siebie gotówkę. Jednak w naszej rzeczywistości zapis taki poza samą ewidencją (problematyczną) były nie czytelny.
Zamiast pokazywać w przejrzysty sposób naszą sytuacje majątkową ukazując wartość majątku którym na teraz dysponujemy i skąd mieliśmy środki na ten majątek, czy mieliśmy środki, a także ile jeszcze musimy zebrać tych środków by móc powiedzieć, że posiadany majątek jest w całości nasz? – wprowadzałby nam tylko dodatkową dezinformację.

Teoretyczny schemat jednostronnego zapisu:

Aktywa trwałe - majątek trwały własny	Razem 35 000 zł
Aktywa trwałe - majątek trwały częściowo własny	Razem 30 000 zł
Aktywa trwałe - majątek trwały nie zapłacony (nie mój np. w kredycie)	Razem 120 000 zł
Aktywa obrotowe - majątek płynny własny	Razem 15 000 zł
Aktywa obrotowe - majątek płynny złożony pod zastaw ( na teraz nie mój)	Razem 10 000 zł
Aktywa obrotowe - majątek płynny częściowo własny - zastaw w części spłacony itp.	Razem 5 000 zł
Podsumowania	215 000 zł

Zapis, który oprócz wielu godzin pracy właściwie nic więcej by nam nie dał.
Pamiętać należy, że na kwoty wpisane w poszczególne rubryki często może wchodzić wiele kwot mniejszych ( np. drobne wyposażenie).
Nasza niepewność co do prawidłowości takiej ewidencji byłaby bardzo duża.

BILANS GOSPODARSTWA DOMOWEGO
AKTYWA – MAJĄTEK	PASYWA – WŁASNOŚĆ MAJĄTKU
Razem AKTYWA	Razem PASYWA

AKTYWA = PASYWA

Ogólna suma aktywów = Ogólna suma pasywów

To to by było na dzisiaj wszystko. W następnej części zajmiemy się metodą grupowania aktywów i ustalimy kryteria porządkujące układ.

Na zakończenie mam propozycję wspólnej zabawy.

Pamiętając o zasadzie bilansowania – określ rodzaj i przynależność poszczególnych składników, określ brakujące wartości.
Mieszkanie wartość wg operatu 148 000 zł
Ziemia rolna 5 ha wartość na rynku lokalnym 1000 zł/ha – 5 000 zł
Darowizna 50 000 zł
Pożyczka 5 000 zł
Własne środki wypracowane 134 000 zł
ROR 1 500 zł
Lokata 6 m-cy 10 000 zł
Rozliczenie roczne w podatku dochodowym nadwyżka 500 zł
Meble 8 500 zł
Samochód w leasingu finansowym 35 000 zł
w tym do zapłaty leasingodawcy pozostało 20 500 zł

Gotówka –

BILANS GOSPODARSTWA DOMOWEGO
Mieszkanie - . . . . . . . .	Własne środki wypracowane -
Razem AKTYWA 209 500 PLN	Razem PASYWA 209 500 PLN

Miłej rozrywki. Czekam na odważnych i wyniki.

POWIĄZANE POSTY:

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami.

Zanim zaczniemy świadomie zarządzać swoimi finansami, czyli składniki i ich uszczegółowienie – BILANS