Optymalizacja podatkowa, kiedy należy po nią sięgnąć.

W planowaniu naszych finansów nie należy zapominać o tak istotnej sprawie jaką są podatki.

Podatki płacimy wszyscy. I jest to pewne jak to, że śmierć jest nieodłączną towarzyszką życia.

Planując nasze finanse warto jest stosować optymalizację podatkową. Czyli – innymi słowy – chodzi o takie zminimalizowanie obciążeń podatkowych, by podatku zapłacić jak najmniej lub zapłacić go, dla Nas, w najdogodniejszym momencie.
Oczywiście, działając w granicach prawa.

Granice legalnych działań wyznacza nam Ordynacja Podatkowa poprzez określenie skutków podatkowych w stosunku do czynności dyssymulowanej (pozornej) i obejścia prawa.
W większości krajów na świecie optymalizacja podatkowa to normalna działalność firm i osób indywidualnych. I jest postrzegana jako wybór modelu – strategi, którego celem jest dążenie do zapłacenia jak najmniejszych podatków, czyniąc to zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym.

W Polsce natomiast taka działalność jest ciągle kojarzona bardziej z obejściem prawa niż planowaniem i strategią podatkową.
Co złego jest w tym, że w planowaniu finansów osobistych uwzględniam wszystkie aspekty wpływające na zmniejszenie moich dochodów w tym również podatki?
Jest to jak najbardziej działanie legalne, logiczne i powiedziałabym zdrowe.

Wiem, że zwolennicy “wszystkiego po równo” zaraz powiedzą, iż jest to nie sprawiedliwe społecznie. Pewnie w jakiejś części będą mieli rację.

Każdy ma prawo do swoich poglądów i prawd.

Póki co wszelkie zakusy organów podatkowych po dodatkowe nasze dochody w ramach uprawnień zawartych w Ordynacji Podatkowej art. 24b § 1 spełzły na niczym.
Wyrok Trybunału Konstytucyjnego jest jasny – niezgodność z Konstytucją art. 24b § 1 Ordynacji Podatkowej.
Należy przyjąć, że tym samym Trybunał Konstytucyjny uznał generalną zasadę, że podatnicy mogą optymalizować swoje zobowiązania podatkowe, jeśli czynią to w granicach obowiązującego prawa.

Mogą układać swoje stosunki gospodarcze według zasady swobody umów a jeżeli określone zdarzenie, skutek swobody umowy, nie jest objęte obowiązkiem podatkowym, przyjąć, że nie został on przez ustawodawcę nałożony, czyli to co nie jest prawnie zakazane jest dozwolone, jest zachowaniem zgodnym z prawem.

O optymalizacji podatkowej, ryzyku podatkowym i przykładowym modelu podatkowym w bardzo ciekawy sposób mówili na spotkaniu – śniadaniu 19 marca 2008 r w Klubie Polskiej Rady Biznesu Andrzej Ladziński i Artur Cmoch doradcy podatkowi z kancelarii prawnej Grynhoff Woźny Maliński.
Tematem spotkania była “Optymalizacja podatkowa – granice swobody podatników a ryzyko podatkowe” i odpowiedź na pytania:
Czy jest możliwa optymalizacja podatkowa bez ryzyka podatkowego?
O czym powinien podatnik wiedzieć, decydując się na optymalizację?
Jak dalece organy podatkowe mogą ingerować w ustalenia stron umowy?
Z jakich narzędzi optymalizacji warto dziś skorzystać i jak to skutecznie robić?

O jakich narzędziach, mechanizmach tu mówimy.

O takich które są rozwiązaniami dopuszczonymi przez przepisy prawne np. możliwość zastosowania przyspieszonej amortyzacji w stosunku do niektórych środków trwałych, wybór sposobu opodatkowania przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (np. karta podatkowa, ryczałt ewidencjonowany, opodatkowanie stawka liniową), zmiana roku podatkowego z kalendarzowego na okres innych kolejno po sobie następujących 12 miesięcy, czy chociażby ulgi podatkowe określone w stosownych ustawach.

O takich, które są rozwiązaniami możliwymi do zastosowania w zależności od kwoty – wielkości optymalizacji podatkowej, czyli im większe dochody i należne podatki tym inne sposoby optymalizacji podatkowej np. choćby przeniesienie siedziby do kraju stosującego łagodniejszą politykę podatkową, czyli wykorzystanie struktur transgranicznych, tak by dochody ze sprzedaży mogły być zwolnione z opodatkowania.
Dobrym rozwiązaniem może okazać się sama zmiana formy prawnej. I tu cały wachlarz możliwości np. podatkowa grupa kapitałowa i jej alternatywa, czyli spółka komandytowa.
Natomiast w przypadku osób fizycznych o dochodach mieszczących się statystycznie w średniej krajowej strzałem w dziesiątkę może okazać się polisa ubezpieczeniowa z funduszem kapitałowym umożliwiającym np. budowanie kapitału, planowanie spadkowe poprzez odroczenie w czasie zapłaty zobowiązań podatkowych od wypracowanych zysków.

Wybór i decyzja, o czym warto pamiętać, powinna być przemyślana i dobrana do konkretnej sytuacji.

I dobrze gdy już na samym początku planowania przyszłego swojego biznesu myślimy o minimalizacji kosztów, wydatków i podatków. I nie ważne jak pytanie zostanie sformułowane, ważne, że zostanie zadane.
Piszę o tym na przykładzie zadanego pytania na stronie www.”zadaj pytanie”:

“Chciałbym rozpocząć działalność gospodarczą. Pomimo, że jestem Polakiem nie chcę rozpoczynać jej w Polsce. Wiem, że przez pierwsze dwa lata działalności mam odprowadzać do ZUS-u ?tylko? 200 zł miesięcznie, jednak w następnych latach będzie to więcej a poza tym nie chcę z naszymi urzędnikami mieć nic wspólnego. Chciałbym rozpocząć działalności gospodarczą w jakimś innym kraju Unii Europejskiej tylko nie wiem w jakim. Głównie chodzi mi o to aby kraj był ?przyjazny? w tej kwestii oraz aby koszty prowadzenia firmy były niskie. Słyszałem, że takim krajem jest Estonia, ale nie jestem pewien. Czy moglibyście mi polecić coś w tej kwestii?”

na które udzieliłam (moim zdaniem jedynej możliwej) odpowiedzi :
“Jeżeli chcesz rozpocząć działalność gospodarczą i już na samym początku zakładasz, że koszty prowadzenia (wliczając podatki ) mają być niskie to mogę Ci polecić na pewno Polskę.
Warto uciekać przed fiskusem za granicę wtedy, gdy:
1. Zakładane zyski maja być tak duże, że faktycznie przeniesienie siedziby firmy za granice będzie korzystne pod względem ekonomicznym firmy (Holdingi).
2. Ze względu na specyfikę zawodu możemy powiedzieć, że jesteśmy kosmopolitami np. malarze,muzycy.”

Warto o tym pamiętać.
Warto pamiętać, że każda optymalizacja podatkowa niesie za sobą pewne ryzyko.
Normą jest, że organy podatkowe szukają możliwości zwiększenia wpływów do budżetu i każde działanie podatnika, które w konsekwencji ograniczy wpływ do budżetu będzie w czasie kontroli szczególnie badane, sprawdzane pod względem obowiązującego prawa (na zasadzie szukania dziury w całym).
I dlatego dobrze jest przed podjęciem decyzji porównać ryzyko i możliwe skutki podatkowe z przeprowadzonych operacji z ich możliwymi do osiągnięcia korzyściami finansowymi, zwracając uwagę na to, że katalog narzędzi optymalizacyjnych nie jest stały. To co jest obecnie zgodne z prawem za moment może być zlikwidowane i ustawowo prawnie zakazane.

Pamiętając o ryzykach i ograniczając je optymalizujmy podatki.
Optymalizujmy podatki sięgając (przed podjęciem decyzji ) po pomoc doradcy podatkowego. Pamiętając o ograniczonym zaufaniu.